Розміри мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму у 2023 році та як вони впливають на оподаткування ФОП

У Головному управлінні ДПС у Житомирській області звертають увагу платників на нові розміри сум мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму, що діятимуть впродовж 2023 року згідно з Законом України від 03 листопада 2022 року № 2710-ІХ «Про Державний бюджет України на 2023 рік».

Отож впродовж 2023 року:

- мінімальна заробітна плата за місяць становитиме 6700 грн,

- прожитковий мінімум на одну працездатну особу становитиме 2684 грн.

Ці положення призводять до змін в оподаткуванні діяльності фізичних осіб – підприємців (далі – ФОП).

Ліміти річного доходу для ФОП

Ліміт доходів ФОП на спрощеній системі оподаткування, який є граничною межею заробітку ФОП, при перевищенні якої його можуть перевести на загальну систему оподаткування, прив’язаний до мінімальної заробітної плати, тож у 2023 році ліміти будуть такими:

для 1 групи – 1 118 900 грн (167 розмірів мінімальної зарплати);

для 2 групи – 5 587 800 грн (834 розмірів мінімальної зарплати);

для 3 групи – 7 818 900 грн (1167 розмірів мінімальної зарплати).

Єдиний податок

Суми єдиного податку для 1 та 2 групи ФОП прив’язані до прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати. Відповідно у 2023 році сума єдиного податку щомісяця складатиме:

для 1 групи ФОП – 268,4 грн (10 % від прожиткового мінімуму);

для 2 групи ФОП – 1340 грн, (20 % від мінімальної зарплати);

для 3 групи ФОП ставки не зміняться порівняно з 2022 роком:

- 3 % від доходів для платників ПДВ;

- 5 % від суми доходів для неплатників ПДВ;

- спеціальний режим 2 % для неплатників ПДВ на час дії воєнного стану.

Єдиний внесок на загальнообов’язкове соціальне страхування (далі – ЄСВ)

Розміри ЄСВ у 2023 році будуть такими:

мінімальний ЄСВ – 1474 грн за місяць (22 % від мінімальної зарплати);

максимальний ЄСВ – 22110 грн за місяць (22 % від 15 мінімальних зарплат).