Декларування доходів громадян під час «гарячої лінії

У Головному управлінні ДПС у Житомирській області відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему: «Декларування доходів, отриманих громадянами протягом 2024 року. Право на податкову знижку».

На запитання платників податків відповідав начальник управління оподаткування фізичних осіб ГУ ДПС у Житомирській області Олександр Мушицький.

Питання: Чи можливо отримати податковузнижку за навчання дитини за 2023 рік? Чи переноситься право на нарахування податкової знижки на наступні податкові роки?

Відповідь: Щоб отримати податкову знижку за 2023 рік, включно до 31 грудня 2024 року ви мали подати декларацію за витрати 2023 року, і держава компенсувала б вам частину витрат. Якщо ви подасте у 2025 році декларацію на податкову знижку на навчання за 2023 рік, ви вже не маєте права її отримати.

Питання: Які документи потрібні для оформлення податкової знижки за навчання дитини за 2024 рік?

Відповідь: Для оформлення податкової знижки на навчання потрібні такі документи:

- декларація про майновий стан і доходи з додатком Ф3; 

- копія паспорта особи, яка подає декларацію; 

- копія ідентифікаційного коду особи, яка подає декларацію; 

- копія свідоцтва про народження здобувача освіти; 

- копії квитанцій та/або платіжних доручень сплачених за навчання в звітному періоді; 

- довідка про заробітну плату (форма – 3) за звітний період, з обов’язковим включенням сум податків, які утримуються із заробітної плати та суми пільги, якщо є; 

- копія документу із зазначенням реквізитів для перерахування коштів; 

- копія договору про навчання у відповідному закладі освіти.  

Копії зазначених документів надаються разом з податковою декларацією, а оригінали цих документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку (пункт 166.2.2. статті 166 Податкового кодексу України).

Питання: Який термін подання декларації про майновий стан і доходи з метою реалізації права на податкову знижку?

Відповідь: Громадяни, які бажають реалізувати своє право на податкову знижку за наслідками 2024 року, можуть подати декларацію протягом всього 2025 року до 31 грудня включно.

Разом з цим, громадяни, особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність, та фізичні особи – підприємці, які здійснюють свою діяльність на загальній системі оподаткування,  подають декларацію про майновий стан і доходи за звітний 2024 рік  до 30 квітня 2025 року включно. 

Питання: Які обмеження на нарахування податкової знижки?

Відповідь: Податкова знижка може бути надана виключно резиденту, який має реєстраційний номер облікової картки платника податку, а так само резиденту – фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття реєстраційного номеру платника податків та офіційно повідомила про це відповідний орган державної податкової служби і має про це відмітку у паспорті.

Звертаю увагу, що податкова знижка, відповідно до Податкового кодексу України, може застосовуватись виключно до доходів, одержаних протягом року платником податку у вигляді заробітної плати, зменшеної на суму податкової соціальної пільги за її наявності. Загальна сума податкової знижки, нарахована платнику в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального податкового доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата.