Черговий online – семінар для платників податків

Сьогодні на платформі ZOOМ проведено online – семінар на тему: «Особливості здійснення самостійного коригування податкових зобов'язань з податку на прибуток за контрольованими операціями».

Спікером online – семінару виступила головний державний ревізор-інспектор управління податкового аудиту Альона Гордієнко.

Платників податків проінформаовано про основні законодавчі вимоги коригування податкових зобов’язань з податку на прибуток з контрольованих операцій, зокрема:

- хто повинен та терміни подачі  звіт про контрольовані операції ;

- право платника на подання нового звіту та його відсутність права під час проведення документальних перевірок;

- застосування платником податків під час здійснення КО умов, що не відповідають принципу "витягнутої руки";

- самостійне коригування платником податків ціни КО та сум податкових зобов'язань з податку на прибуток.

Учасникам семінару акцентовано увагу, що платник податку на прибуток при здійсненні КО у випадках, збільшує фінансовий результат податкового, звітного року:

- на суму перевищення ціни, визначеної за принципом "витягнутої руки", над договірною, контрактною вартістю (вартістю, за якою відповідна операція повинна відображатися при формуванні фінансового результату до оподаткування згідно з правилами бухобліку) реалізованих товарів робіт, послуг;

- на суму перевищення договірної, контрактної вартості (вартості, за якою відповідна операція повинна відображатися при формуванні фінансового результату до оподаткування згідно з правилами бухобліку) придбаних товарів робіт, послуг над ціною, визначеною за принципом "витягнутої руки"

Платник податків, який самостійно виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів  зобов'язаний:

- надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі трьох відсотків від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку (цей штраф не застосовується у разі подання уточнюючого розрахунку до Декларації за попередній податковий (звітний) рік з метою здійснення самостійного коригування відповідно до ст. 39 Кодексу у строк не пізніше 1 жовтня року, наступного за звітним);

- відобразити суму недоплати у складі декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання, збільшену на суму штрафу у розмірі п'яти відсотків від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов'язання з цього податку.

Платник податків, який здійснює самостійне коригування ціни КО після спливу терміну подання декларації за попередній звітний податковий рік, має право подати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати без застосування штрафу, якщо такий уточнюючий розрахунок подається у строк не пізніше 1 жовтня року, наступного за звітним.

Платник податку на прибуток, по завершенні звітного року, фактично має дев'ять місяців на складання та подання як Звіту про КО, так і уточнюючого розрахунку (із урахуванням результатів самостійного коригування ціни КО і сум податкових зобов'язань з податку на прибуток) та сплати суми відповідної недоплати податку на прибуток без застосування штрафної санкції.