Коростенська ДПІ нагадує, що отримати податкову знижку за витратами, понесеними у 2025 році, можна по 31 грудня (включно) поточного року.

Порядок застосування податкової знижки передбачений ст. 166 ПКУ.

До податкової знижки включаються лише витрати, понесені протягом звітного року та підтверджені документами – квитанціями, чеками, договорами тощо. Такі документи повинні містити інформацію, яка дозволяє ідентифікувати покупця, продавця та вартість товарів або послуг. 

Найчастіше громадяни оформлюють податкову знижку на: 

- освіту – оплату дитячого садка, школи чи інших навчальних закладів; 

- іпотеку – сплату відсотків за кредитом; 

- страхування – внески за договорами довгострокового страхування життя або недержавного пенсійного забезпечення; 

- благодійність – пожертви неприбутковим організаціям. 

Подати декларацію можна: 

- особисто або через уповноважену особу; 

- поштою з повідомленням про вручення; 

- в електронному вигляді через Електронний кабінет платника чи мобільний застосунок «Моя податкова». 

Подати декларацію про майновий стан і доходи можна і через портал «Дія». 

Щоб скористатися сервісом, необхідно: 

- авторизуватися на порталі «Дія» за допомогою КЕП;

- обрати послугу «Податкова декларація про майновий стан і доходи фізичних осіб»; 

- вказати, чи бажаєте задекларувати доходи або отримати податкову знижку;

- перевірити дані, які автоматично підтягнуться з баз ДПС; 

- обрати вид витрат і внести необхідні суми. 

Після цього потрібно завантажити документи, вказати банківський рахунок для отримання коштів, перевірити декларацію, підписати її КЕП та надіслати. 

На підставі даних, виключно зазначених у податкових деклараціях про майновий стан і доходи (далі – Декларація), посадовими особами у приміщенні контролюючого органу проводиться камеральна перевірка.

Разом з тим, на вимогу контролюючого органу та у межах його повноважень, визначених законодавством, платники податку на доходи фізичних осіб (далі – податок) зобов’язані пред’являти документи і відомості, пов’язані з виникненням доходу або права на отримання податкової знижки, обчисленням і сплатою податку, та підтверджувати необхідними документами достовірність відомостей, зазначених у Декларації з цього податку (п. 176.1 ст. 176 ПКУ).

Порядок проведення камеральної перевірки визначений ст. 76 ПКУ.

За результатами камеральної перевірки у разі встановлення порушень складається акт у двох примірниках, який підписується посадовими особами такого органу, які проводили перевірку, і після реєстрації у контролюючому органі вручається або надсилається для підписання протягом трьох робочих днів платнику податків у порядку, визначеному ст. 42 ПКУ (п. 86.2 ст. 86 ПКУ).

Водночас, на вимогу контролюючого органу та в межах його повноважень, визначених законодавством, платники зобов’язані пред’являти документи, пов’язані з виникненням права на отримання податкової знижки, та підтверджувати необхідними документами відомості зазначені у Декларації.

У разі ненадходження протягом 15 робочих днів з дня, наступного за днем отримання запиту пояснень та документів, пов’язаних з виникненням права на отримання податкової знижки керівником (його заступником або уповноваженою особою) контролюючого органу приймається рішення про проведення документальної позапланової перевірки відповідно до п. 78.1 ст. 78 ПКУ, яке оформлюється наказом (п. 78.4 ст. 78 ПКУ).

При виявленні перевіркою факту заниження (завищення) суми податкового зобов’язання контролюючими органами направляється податкове повідомлення-рішення платникам, відповідно до наказу Міністерства фінансів України від 28.12.2015 № 1204 «Про затвердження Порядку надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків» (із змінами та доповненнями).

Отже, контролюючий орган повідомляє про відмову у наданні/зменшенні суми податкової знижки, визначеної платником у Декларації, шляхом вручення платнику податків акта перевірки у порядку, визначеному ст. 42 ПКУ та податкового повідомлення-рішення.