Особливості заповнення податкової накладної при здійсненні операцій, звільнених від оподаткування

опубліковано 30 листопада 2022 о 14:42 Розділ: Новини

До розділу А табличної частини податкової накладної (рядки I–XІІ) вносяться узагальнюючі дані за операціями, на які складається така податкова накладна, а саме:

у рядку I зазначається загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням ПДВ;

у рядку XІ – загальний обсяг постачання товарів / послуг.

Рядки II–Х розділу А не заповнюються.

До розділу Б табличної частини податкової накладної вносяться дані у розрізі номенклатури постачання товарів / послуг, а саме:

1) у графі 2 зазначається опис (номенклатура) товарів / послуг продавця;

2) у графах 3.1, 3.3 – код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (далі – ДКПП);

3) у графах 4 та 5 – одиниця виміру товарів / послуг;

4) у графі 6 – кількість (об’єм, обсяг) постачання товарів / послуг;

5) у графі 7 – ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування ПДВ;

6) у графі 8 – має бути зазначено код ставки 903;

7) у графі 9 – код відповідної пільги з Довідниками податкових пільг;

8) у графі 10 – обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ;

9) графа 11 – не заповнюється (нулі, прочерки та інші знаки чи символи у цій графі не проставляються).