Нещодавно відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему: «Обов’язкове декларування громадян: які доходи підлягають обов’язковому декларуванню та хто може не декларувати доходи». На запитання платників відповідала заступник начальника Житомирської ДПІ Алла Якімчук .

Які доходи підлягають обов’язковому декларуванню?

Доходи, отримані не від податкових агентів, тобто інших фізичних осіб, які не зареєстровані як самозайняті особи. Фізична особа не може виступати податковим агентом та сплачувати податки з доходів, виплачених іншим фізичним особам, так як згідно з чинним законодавством податковими агентами можуть бути лише юридичні особи, фізичні особи-підприємці (далі – ФОП), представництва нерезидента-юридичної особи, які зобов’язані нараховувати, утримувати та сплачувати податки, своєчасно звітувати про це та нести відповідальність за невиконання законодавчих норм.

До цієї групи доходів можна віднести:

дохід від здачі рухомого та нерухомого майна в оренду або лізинг, якщо орендарем є фізична особа (пп. 164.2.5 ПКУ)

винагороди людям, що працюють у приватних осіб дімробітниками, нянями, садівниками, водіями тощо (пп.164.2.2 ПКУ)

доходи, отримані від продажу с/г продукції власного виробництва за умов, які відповідають чинному законодавству (пп. 165.1.24 ПКУ)

якщо протягом одного звітного року фізична особа продає два або більше об’єкти рухомого майна, наприклад, легкові автомобілі, мотоцикли чи інший транспорт, такий дохід також підлягає декларуванню (пп. 173.2 ПКУ).

Іноземні доходи – будь-які доходи, що отримані з джерел за межами митної території України за будь-які види діяльності.

Все частіше українці їдуть закордон у пошуках кращих заробітків і не задумуються над тим, що такі доходи мають бути задекларовані на Батьківщині. Ті, хто працевлаштовані офіційно та із їхньої заробітної плати сплачуються податки закордоном не звільняються від подання Декларації та сплати податків в Україні. Проте з метою уникнення подвійного оподаткування, такий працівник може отримати довідку в країні, якій працює, про отриманий дохід та сплачені податки, що є підставою для зменшення цих податків в Україні.

Також сюди можна віднести доходи від здачі в оренду або продажу майна, що знаходиться за кордоном.

Доходи від провадження незалежної професійної діяльності (пп. 178.4 ПКУ).

Наприклад, доходи приватних нотаріусів, адвокатів, аудиторів, бухгалтерів, оцінщиків тощо.

Доходи у вигляді спадщини (пп. 174.3 ПКУ) та подарунків (пп. 174.6 ПКУ).

Так як обов’язок сплати податків зі спадщини покладено на спадкоємця, то він зобов’язаний включити суму отриманої спадщини до декларації та сплатити відповідні податки, окрім випадків, коли спадщина оподатковується за ставкою 0%. У випадку отримання подарунків від фізичних осіб, правила їх декларування та оподаткування ідентичні до спадщини. Якщо ж подарунки отримані від юридичних осіб чи ФОПів, вони оподатковуються на загальних підставах, передбачених для оподаткування додаткових благ.

Хто може не декларувати доходи?

- Незалежно від суми та виду отриманого доходу від обов’язку подання декларації звільняються:

малолітні, неповнолітні або недієздатні особи, та особи, які перебувають на повному утриманні інших осіб або держави (в такому випадку обов’язок подачі декларації покладається на інших осіб)

особи, що перебувають на військовій строковій службі

особи, що перебувають у розшуку

особи, що перебувають під арештом або є затриманими чи засудженими до позбавлення волі

особи, що перебувають у полоні або ув’язненні на території інших держав.

Підсумовуючи все вищесказане, варто зазначити, що незнання законів не звільняє від відповідальності і декларування доходів – це обов’язок, що покладений на всіх громадян найвищим законодавчим актом України – Конституцією.

Підходьте до питання декларування своїх доходів з розумом, залучайте спеціалістів для аналізу отриманих вами доходів, які допоможуть вам у прийнятті рішень, заповненні документів та подачі звітності.